□  记者  夏天

　　通讯员  龚弋  顾承骁

　　近日，松江区人民法院、松江区人民检察院成功办结法检联合推进企业合规整改第一案。记者获悉，该案也是上海市高级人民法院、上海市人民检察院、上海市公安局会签《关于进一步加强协作配合推进涉案企业合规刑事诉讼衔接工作的意见》后，全市首例涉案企业合规案件。

　　事关民生，启动简式合规考察

　　被告人李某经营着一家外贸公司，该公司自成立以后发展势头良好，纳税额不断增加，解决了30多人的就业岗位。但公司的效益与规模在不断扩大，内部管理制度始终没能跟上，风险隐患因实际经营人李某的一念之差突然爆发。为了抵扣公司税款，李某在无实际交易的情况下，决定以支付开票费的方式收受他人虚开的增值税专用发票。

　　后李某等人的犯罪行为败露，公安机关以外贸公司及实际经营人李某涉嫌虚开增值税专用发票罪向松江检察院移送起诉。

　　松江检察院仔细审查了案件本身，关注到了其背后的民生问题。李某作为公司实际经营人可能会被判刑，外贸公司也将面临倒闭风险，此案事关30多名员工的生计。如何确保在“不枉不纵、有错必纠”的同时又能保住这些员工的“饭碗”，成为摆在检察机关面前的问题。

　　于是，松江检察院向涉案公司和李某告知相关法律政策，并阐明开展企业合规整改对公司的利害关系。后该公司主动提交启动企业合规整改的书面申请。

　　2023年10月，在仔细审查和综合考虑案件事实、企业规模、发展前景、社会贡献度、合规意愿等因素的基础上，松江检察院决定对涉案公司启动简式合规考察程序，通过制发《检察建议书》明确企业合规计划方向，并邀请第三方专家参与监督整改，确定考察期为3个月。涉案公司采纳了相关检察建议，积极制定《企业合规计划书》并整改落实。

　　法检联合，实现企业合规全流程覆盖

　　为提升合规办案效率，同时确保刑责一致，根据案件具体情况，松江检察院对涉案企业和人员进行分案处理，在组织合规中期评估考察，确认企业按期推进整改、合规效果向好的基础上，先行对李某提起公诉，并在审判阶段继续推进外贸公司的整改工作。

　　审判阶段进行涉案企业合规，在全市还未有过先例。有鉴于此，松江检察院与松江法院积极沟通协调，多次就共同推进合规整改、涉案企业合规案件起诉与审判衔接等问题进行交流研讨，共同签署了《关于办理松江区涉案企业合规案件的工作指引》，初步建立起企业合规法检协作机制，推进涉案企业合规刑事诉讼全流程适用向纵深发展。

　　涉案公司积极开展整改，检法两院合力同步跟进。依据《工作指引》，松江检察院邀请了承办法官与第三方监督评估专业人员到公司实地考察合规整改进展，通过走访经营场所、开展座谈、查阅财务账目及纳税记录等方式，了解企业经营管理情况及不同环节的整改措施、效果，指导涉案企业完善整改方案，将涉案企业合规整改落到实处。

　　今年3月，第三方监督评估机构出具了涉案公司企业合规考察报告，显示企业合规计划及整改措施取得成效。

　　为确保结果客观公正，松江检察院邀请承办法官、人民监督员、合规考察专家、第三方监督评估机构、涉案公司诉讼代理人及实际经营者进行公开审查听证。经听取多方意见，综合案件性质、事实、情节以及企业合规开展情况等因素后，检察机关对外贸公司作出了不起诉决定。

　　今年4月，李某涉嫌虚开增值税专用发票一案在松江法院开庭审理。审理过程中，松江检察院出示了涉案公司开展合规情况的证据材料及合规考察报告，基于企业通过合规整改而提出从轻处罚和适用缓刑的量刑意见。最终，法院采纳检察机关的量刑建议，以犯虚开增值税专用发票罪对李某判处有期徒刑3年，缓刑3年。

　　松江检方表示，要做实涉案企业合规，司法机关必须坚持惩防并举、宽严相济的理念，对犯罪分子罚当其责，让涉案企业再焕生机。