金融企业老总虚开增值税发票怎么判

　　□  记者  季张颖

　　“之前我对法律法规缺乏认识，在公司管理上也存在疏忽。现在，我认识到自己的错误了，认罪认罚，希望法院给我一次机会。”庭审最后陈述阶段中，原是一家金融企业的负责人，而今站在被告人席上的王某懊悔不已，而这一切，正是王某自作聪明虚开发票、非法购买增值税专用发票换来的恶果。

　　近日，徐汇区人民法院开庭审理了这起涉企刑事案件。记者获悉，该案也是徐汇区首例全流程适用刑事合规审查的案件，法院充分考虑企业的合规整改情况，并结合企业的实际改正行为，最终依法作出从宽判决。

　　总裁虚开增值税发票，东窗事发

　　王某原来是一家金融企业的法定代表人、董事长兼总裁。据王某在庭上供述，从2019年4月起的两年多时间里，为了解决公司发放相关人员业务介绍费的入账问题，他决定在公司无真实业务的情况下，以咨询服务费为名目、支付票面金额6-7%作为开票费的方式，向上海某商务咨询公司等6家公司购买了增值税专用发票、增值税普通发票。

　　经查，该金融企业向上述6家公司转账合计3410万余元，6家公司收款后陆续将相关费用转至金融企业指定的个人账户。经审计，涉案增值税专用发票340份，税额合计189万余元，已申报抵扣增值税额合计124万余元；增值税普通发票价税合计67万余元。经王某决定，金融企业采取自查补救措施，2021年8月，金融企业申报增值税进项税额转出158万余元。

　　去年5月，东窗事发，王某经公安机关电话联系后主动投案。

　　徐汇法院刑庭副庭长戚俊是这起案件的承办法官，“如何在审理中处理好惩与治的关系，从而让判决结果符合惩治并重、以治为主的涉企案件合规改革目标？”戚俊告诉记者，这是他一直在思考的问题。

　　记者从采访中获悉，在徐汇检察院移送起诉时，由于涉案企业尚未完成合规整改，相关工作延伸到审判阶段。审理中，法院接受检察机关邀请，参与涉案企业合规监督评估工作，戚俊现场参加检察机关合规审查听证会，了解合规审查情况，听取各方意见，特别是第三方监督评估组织和人民监督员的意见，做好审前合规整改与审判合规整改的衔接。

　　积极补救，将增值税进项税额转出

　　因涉案企业合规整改验收合格，检察机关对其依法作出不起诉决定。

　　庭审中，王某及其辩护律师均提出，企业既没有给国家税款造成任何损失，也没有在增值税和所得税上有任何获利，案发后企业也制定了一系列有效的整改措施。为稳定企业的正常经营、保护员工就业，请求法院对被告人适用缓刑。

　　“在了解到相关规定后，我及时将虚开的发票做了进项转出，我们最终没有任何获利，也没给国家税款造成任何损失。我认识到自己的错误了，认罪认罚，希望法院给我一次机会。”王某向法庭坦诚道。

　　法院经审理后认为，被告人王某作为金融企业直接负责的主管人员，让他人为本单位虚开增值税普通发票，其行为已构成虚开发票罪，应予处罚；王某决定由金融企业非法向他人购买增值税专用发票，其行为又构成非法购买增值税专用发票罪，王某一人犯数罪，应予数罪并罚。王某系自首，自愿认罪认罚，依法予以从宽处罚。

　　经查，金融企业积极开展合规整改，经验收合格、合规整改有效。王某在任职期间决定采取补救措施，将增值税进项税额转出，避免造成更为严重的后果。

　　最终，法院根据被告人犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，认定被告人王某犯虚开发票罪，判处拘役3个月，并处罚金5000元；犯非法购买增值税专用发票罪，判处有期徒刑1年，并处罚金25000元，决定执行有期徒刑1年，缓刑1年，并处罚金3万元。